Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 
 

                                Группа                                                                                      № зачетной книжки

 

 
 
 

Контрольная работа № 1

 

По  предмету         «Налоги и налогообложение»      

Вариант        6

 
 

Выполнил

Иванов  Иван иванович

 
 
 

Домашний  адрес

652470, г. Анжеро-Судженск  Кемеровской области

Ул  ленина 8

2010г.

 

Дата сдачи  ____________________

 

Дата отправки __________________

 

      Вариант №6

      Содержание

 

Задача 1.

      Определить  НДС, подлежащий к уплате в бюджет, если предприятием производится 10- и 18-процентная продукция, раздельный учет которой  организован;

1. 05.03 покупателю отгружена 10-процентная продукция на сумму 220000 руб. с НДС;
2. 28.03 оплачена покупателями 10-процентная продукция в размере 99000 руб. с НДС;
3. 10.03 покупателю отгружена 18-процентная продукция на сумму 1,8 млн. руб. с НДС;
4. 12.03 оплачена покупателями 18-процентная продукция в размере 1,8 млн, руб. с НДС;
5. от покупателя получена предоплата под предстоящие в следующем налоговом периоде отгрузки 10-процентной продукции 110000 руб.;
6. от поставщика 10-процентного сырья, используемого для изготовления промышленной продукции, получен штраф за нарушение им условий поставки в размере 13600 руб.;
7. оприходовано 10-процентное сырье - 33000 руб., в том числе НДС -3000 руб.;
8. оприходовано 18-процентное сырье - 82600 руб., в том числе НДС -12600 руб.;
9. оплачен счет ГТС за услуги, полученные в налоговом периоде, в сумме 4720 руб., в том числе НДС - 720 руб.;
10. Российскому поставщику оплачено производственное оборудование - 59000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. В налоговом периоде оно поставлено на установку;
11. оплачен счет фирмы в сумме 23600 руб., в том числе 3600 руб. - НДС. Данная фирма организовывала проведение профессионального праздника для работников организации - налогоплательщика;
12. начислена заработная плата промышленно-производственному персоналу - 165000 руб.;
13. начислен налог на доходы физических лиц - 21450 руб.;
14. начислен единый социальный налог - 58740 руб.;
15. из кассы выплачена заработная плата промышленно-производственному персоналу - 143550 руб.;
16. перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц - 21450 руб.;
17. перечислен единый социальный налог - 58740 руб.

 

      Ответ:

1. рублей
2. НДС не начисляется;
3. рублей;
4. НДС не начисляется;
5. рублей;
6. рублей;
7. НДС_{к выч} = 3000 рублей;
8. НДС_{к выч} = 12600 рублей;
9. НДС_{к выч} = 720 рублей;
10. Вычет не производится, т.к. оборудование не поставлено на учет;
11. Вычет не производится, т.к. это не производственная услуга;

      12. – 17. НДС не начисляется (данные не принимают участия в решении задачи).

 

      НДС начисленный составит:

      20000 + 274576 + 10000 + 2075 = 306651 рублей.

      НДС, уплаченный в бюджет, составит:

      3000 + 12600 + 720-16320 рублей.

      НДС, подлежащий к уплате, составит:

      306651-16320 = 290331 рублей.

      Основание: глава 21 НК РФ.

Задача  2.

      Определить  сумму резерва по сомнительным долгам, которую можно будет учесть при налогообложении прибыли в первом квартале текущего года. По итогам инвентаризации, проведенной в конце предыдущего года, было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней составляет 300000 рублей, от 45 до 90 дней - 600000 рублей, со сроком до 45 дней - 240000 рублей. Выручка организации за первый квартал текущего года без НДС составляет 3 млн. рублей. Налоговый учет ведется по методу начисления.

 

      Ответ:

      Согласно  пункта 4 статьи 266 НК РФ, сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1. по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности (т.е. 300 тыс. руб.)
2. по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности (т.е. 600 тыс. руб. *50% = 300 тыс. руб.)
3. по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

      При этом сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

      Налоговый учет ведется по методу начисления:

      300 тыс. руб. + 300 тыс. руб. = 600 тыс. руб.

      Сумма создаваемого резерва не может быть больше 10% от выручки:

      3 млн. руб. * 10% = 300 тыс. руб.

      Следовательно, сумма резерва по сомнительным долгам, учтенная при налогообложении прибыли  составит 300 тыс. руб.

Задача 3.

      На  балансе организации числится нематериальный актив, по которому невозможно определить срок полезного использования. Производится ли начисление амортизации для налога на прибыль по данному виду имущества? Если да, то в течение какого срока?

      Ответ:

      На  основании пункта 2 статьи 258 НК РФ, определение  срока полезного использования  объекта нематериальных активов  производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности ь соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика).

Задача  4.

      Определить  размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является вдовцом и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 рублей, за февраль 16000 рублей, за март 15300 рублей, за апрель 16200 рублей.

      Ответ:

      Согласно  подпункта 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.

      Согласно  подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый  вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход - превысил 280000 рублей, данный налоговый вычет не применяется. Вдовцам данный налоговый вычет производится в двойном размере.

      Таким образом, вычеты по месяцам составят:

 

      Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. будет предоставлен в январе и  в феврале. Начиная с марта, вычет предоставляться не будут, так как доход нарастающим итогом превышает 40000 рублей.

Задача  5.

      С 1 января на учете у организации  числятся следующие транспортные средства:

1. грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 л.с. - 5 единиц;
2. автобусы с мощностью двигателя 200 л.с. - 2 единицы;
3. автобус с мощностью двигателя 250 л.с. - 1 единица;
4. легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. - 1 единица;
5. легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. - 4 единицы.

      Легковые  автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили - для перевозки грузов как для внутренних нужд, так и для заказчиков по разовым заказам. Все транспортные средства числятся на учете в течение всего года. Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. числится в угоне, что оформлено надлежащим образом.

      Начислить транспортный налог за год.

      Ответ:

      Согласно  закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. №95-03 «О транспортном налоге», транспортный налог за год составит:

      1) грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 л.с.

      150 л.с. * 5 ед. * 32 руб./ед. = 24000 руб.

      2) автобусы с мощностью двигателя 200 л.с.

      200 л.с. х 2 ед. * 15 руб./ед. = 6000 руб.

      3) автобус с мощностью двигателя 250 л.с.

      250 л.с. * 1 ед. * 30 руб./ед. = 7500 руб.

      4) легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с.

      200 л.с. * 1 ед. * 30 руб./ед. = 6000 руб.

      5) легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с.

      120 л.с. * (4 ед. - 1 ед.) *14 руб./ед. = 5040 руб.

      На  автомобили, числящиеся в угоне, транспортный налог не начисляется.

      Сумма налога к уплате:

      24000 + 6000 + 7500 + 6000 + 5040 = 48540 руб.

Задача  6.

      Может ли налогоплательщик, производящий промышленную продукцию, не являющуюся подакцизном, воспользоваться УСНО, если заявление  о переходе на УСНО в следующем году было подано в налоговый орган 11 декабря текущего года? Численность работников 50 человек. Стоимость амортизируемого имущества 30 млн. рублей. Размер дохода от реализации за период с января по сентябрь текущего года составил 12 млн. рублей с НДС.

 

      Ответ:

      Согласно  пункта 2 статьи 346 организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей.

      Согласно  пункта 3 статьи 346 не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

• организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.